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Nouveaux changements en matière de TVA pour les ventes dans l'UE
La TVA pour les ventes dans l'UE est sur le point de changer, voici ce que vous devez savoir.
À partir du 1er juillet 2021 :
- Fin de l'aide à la consignation de biens de faible valeur
Les marchandises de moins de 22 euros expédiées vers l'UE ne seront plus exonérées de TVA et de droits de douane.
- Commandes inférieures à £135/€150 dans l'UE
Pour les commandes expédiées depuis l'extérieur de l'UE, le taux de TVA local du client doit être facturé lors de la commande et reversé à l'UE (voir les informations sur IOSS).
- Les places de marché en ligne seront responsables de la gestion de la TVA.
Pour les entreprises non européennes qui vendent des biens d'une valeur inférieure à 135 £/150 € à des clients européens par l'intermédiaire d'une place de marché en ligne, la place de marché sera responsable de la gestion de la TVA. (Cette disposition s'applique déjà aux entreprises de l'UE qui vendent au Royaume-Uni).
- Commandes supérieures à £135/€150 dans l'UE
La TVA et les droits d'importation seront facturés à la douane. Le transporteur de colis répercute ces frais sur le vendeur ou le client en fonction des options d'expédition.
- IOSS pour la TVA
Les entreprises B2C non européennes qui expédient des marchandises depuis l'extérieur de l'UE pourront s'inscrire à l'IOSS (Import One Stop Shop) dans un État membre de l'UE afin de collecter et de déclarer la TVA pour l'ensemble de leurs ventes dans l'UE. L'IOSS est limité aux envois de moins de 135 £/150 €.
- OSS pour la TVA
Les entreprises B2C de l'UE et des pays tiers, qui détiennent des stocks dans l'UE, pourront s'inscrire au système OSS (One Stop Shop) dans un État membre de l'UE pour collecter et déclarer la TVA pour toutes les ventes à destination d'autres pays de l'UE.
Expédition vers l'UE depuis l'étranger
À partir du 1er juillet, vous devrez facturer à vos clients le taux de TVA local au moment du paiement. Cette mesure s'applique à toutes les commandes inférieures à 135 £/150 € et expédiées depuis un pays hors de l'UE vers des clients de l'UE. Toutefois, si vous utilisez une place de marché, c'est elle qui sera chargée de collecter la TVA.
Si vos commandes expédiées dans l'UE dépassent 135 €/150 €, la TVA et les droits d'importation éventuels seront facturés à la douane. Le transporteur de colis s'en chargera et les facturera à vous ou à l'acheteur au moment de la livraison. Si vous expédiez des DDP, la TVA et les droits de douane vous seront facturés. Si vous expédiez des DAP ou des DDU, la TVA et les droits de douane seront facturés à l'acheteur.
IOSS
En tant qu'entreprise B2C non européenne, si vous facturez la TVA au point de vente, vous pourrez le faire par l'intermédiaire du nouveau système IOSS (Import One Stop Shop). Ce système vous permet de vous enregistrer à la TVA dans un État membre de l'UE pour déclarer la TVA sur toutes les commandes d'une valeur inférieure à 150 euros. Ce système est également connu sous le nom de "régime hors Union". Vous pouvez vous inscrire sur le portail IOSS de n'importe quel État membre de l'UE.
Vous devrez facturer à vos clients le taux de TVA local, déclarer la TVA européenne chaque mois et verser le total dans une déclaration de revenus en ligne. Le principal avantage est que vos envois bénéficieront d'une "exemption de TVA" à la douane, ce qui accélérera le processus et permettra à vos clients de les recevoir plus rapidement.
Malheureusement, les produits soumis à des droits d'accises (tels que l'alcool et le tabac) et les produits d'occasion (y compris les produits technologiques remis à neuf et les articles de seconde main) ne sont pas couverts par l'IOSS.
Expédition à partir d'un entrepôt de l'UE
OSS
L'OSS permet aux entreprises européennes et non européennes qui expédient des marchandises à partir de l'Europe et qui réalisent plus de 10 000 euros de ventes dans d'autres pays de l'UE par an de s'enregistrer à la TVA dans un seul État membre de l'UE, ce qui leur permet de collecter la TVA pour l'ensemble de leurs ventes dans l'UE. Vous devrez facturer aux clients leur taux de TVA local au moment du paiement, puis remplir une seule déclaration de TVA OSS. Si vous réalisez moins de 10 000 euros de ventes par an dans d'autres pays de l'UE, vous pouvez continuer à appliquer les règles locales en matière de TVA.
À partir du 1er juillet, les vendeurs B2C pourront utiliser le nouveau système OSS (One Stop Shop) qui remplace les anciennes règles de vente à distance. Toutefois, les entreprises non européennes qui utilisent des entrepôts ou des centres d'exécution des commandes de l'UE devront toujours être enregistrées à la TVA pour le pays dans lequel elles détiennent des stocks.
Si le vendeur n'est pas établi dans l'UE, il peut être nécessaire de désigner un intermédiaire de l'UE afin de remplir les obligations du vendeur en matière de TVA dans le cadre de l'OSS.
Si vous n'utilisez pas le logiciel libre, vous devrez vous enregistrer à la TVA dans chaque pays de destination de l'UE dès que vous dépasserez le seuil de 10 000 euros de chiffre d'affaires.
Par exemple : si l'entreprise X, qui détient des stocks en France, vend pour 4 000 euros de marchandises (hors frais de port, d'emballage et autres frais) à l'Allemagne, à l'Espagne et à la Belgique, le total combiné de 4 000 euros dépasse le seuil de 10 000 euros applicable à l'ensemble de l'UE. Le vendeur est donc tenu de déclarer la TVA dans chacun de ces pays. Au lieu de s'inscrire à la TVA dans chacun de ces pays, il peut s'inscrire au système OSS en France et faire une seule déclaration pour toutes les ventes.
Les avantages de l'utilisation d'un entrepôt de l'UE pour une entreprise non européenne
Si l'un de ces six points s'applique à vous et que vous souhaitez vendre à des clients de l'UE, l'utilisation d'un entrepôt basé en Europe est la meilleure option :
- Vous passez souvent des commandes d'une valeur supérieure à 150 euros (cela inclut plusieurs produits dans une même commande).
- Vous vendez des produits soumis à des droits d'accises, tels que l'alcool et le tabac.
- Vous vendez des produits d'occasion ou remis à neuf
- Vous vendez à des entreprises dans l'UE (B2B)
- Vos clients de l'UE veulent une livraison rapide
- Vos clients de l'UE veulent des livraisons bon marché
Les quatre premiers points vous empêchent d'utiliser l'IOSS et, par conséquent, l'expédition vers l'UE devient plus complexe et plus coûteuse. Les deux derniers points s'appliquent à tout le monde : si vous voulez offrir à vos clients européens une livraison rapide ou bon marché, vous pouvez expédier vos produits depuis l'UE : Il élimine les retards à la frontière, supprime les frais de traitement douanier et réduit la distance que les produits doivent parcourir, ce qui réduit les coûts et le temps, sans parler des avantages pour l'environnement !
Actions à entreprendre
- Contactez les experts de Bezos pour savoir comment votre entreprise peut bénéficier d'une solution européenne de traitement des commandes.
- Si vous expédiez des commandes de moins de 150 euros du Royaume-Uni vers l'UE, inscrivez-vous à l'IOSS.
- Afficher les taux de TVA locaux de vos clients lors du paiement
- Si vous utilisez une place de marché en ligne, vérifiez que vous êtes configuré pour les ventes dans l'UE.
